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利用虚假单证支付进口海运费逃汇案

作者:佚名 文章来源:不详 点击数:27 更新时间:2017-11-6 上午 08:52:56
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正文 利用虚假单证支付进口海运费逃汇案 2017-10-25 16:58:39

本文首发于微信公众号:中国外汇。文章内容属作者个人观点,不代表和讯网立场。投资者据此操作,风险请自担。
  供稿丨国家外汇管理局管理检查司

  来源丨《中国外汇》2017年第21期 11月1日出版

  要点

  1、企业要学法、知法和懂法,开展各项外汇业务须严格遵守外汇管理规定。

  2、银行在办理服务贸易外汇业务过程中,要严把真实性、合规性审核“关口”。

  本案是外汇局上海市分局(以下简称“上海分局”)流出项下外汇业务专项检查中查处的服务贸易典型违规案件,违规主体DX物流公司除自身虚构交易背景对外支付进口海运费外,还操控其子公司虚构交易对外支付进口海运费,性质恶劣。案件线索

  上海分局对服务贸易付汇业务开展非现场检查时发现,上海辖内2015年二季度服务贸易付汇出现异常,同比、环比均呈现大幅增长。经进一步分析,发现海运费对外付汇成倍增长,增量主要来自于DX物流公司和HH海运公司对外支付的进口海运费,且DX物流公司和HH海运公司交易对方均为香港GR公司和BU公司,遂锁定异常可疑线索,并将上述两家企业列为重点检查企业。案情简介

  检查发现,DX物流公司和HH海运公司对外支付进口海运费的一系列凭证资料存在明显可疑之处。一是HH海运公司系DX物流公司全资子公司,且香港GR公司和BU公司与DX物流公司属于同一企业集团旗下的关联企业。二是运输合同中进口海运费明显不合理,和至中国上海的单位运费基本一致。三是DX物流公司和HH海运公司无法提供境内进口企业运输费银行转账流水、进口货物报关单等凭证。经进一步调查,DX物流公司和HH海运公司2015年1—7月向香港GR公司和BU公司支付的3500多万美元进口海运费系虚构交易,向银行提交的租船合约及运费发票均系伪造,实际并未发生真实的进口海运业务,其中,HH海运公司向香港GR公司和BU公司支付的964万美元进口海运费均由DX物流公司控制操作。定性及处罚

  DX物流公司和HH海运公司虚构交易背景对外支付进口海运费的行为,违反了《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)第十二条“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”、第十四条“经常项目外汇支出,应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定,凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付”和《服务贸易外汇管理指引》(汇发〔2013〕30号)第四条“服务贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”的规定,属于逃汇行为。

  鉴于HH海运公司虚构的进口海运业务均由DX物流公司控制并操作,故DX物流公司承担其子公司HH海运公司虚构交易背景对外支付进口海运费的全部责任。DX物流公司上述违规行为性质恶劣,情节严重,依据《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)第三十九条“有违反规定将境内外汇转移境外,或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的,由外汇管理机关责令限期调回外汇,处逃汇金额30%以下的罚款;情节严重的,处逃汇金额30%以上等值以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任”的规定,上海分局依法对DX物流公司处以罚款2075万元人民币。启示与思考

  一是企业要学法、知法和懂法,开展各项外汇业务须严格遵守外汇管理规定。《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)规定“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。”这是经常项目外汇管理的基本原则,也是对涉汇主体经常项目外汇业务的原则要求。

  二是银行要切实履行展业职责。银行在办理服务贸易外汇业务过程中,要严把真实性、合规性审核“关口”,除审核单证表面真实性和一致性等基础性工作外,更需进一步尽职审查和有效甄别交易背后的真实性、合理性和逻辑性,将“了解客户”“了解业务”“真实性审核”落到实处,引导企业客户通过合法、合规途径办理各项外汇业务。

  版权声明

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文章来源:微信公众号中国外汇
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来源时间为:2017-10-25

导读本文首发于微信公众号:中国外汇。文章内容属作者个人观点,不代表和讯网立场。投资者据此操作,风险请自担。供稿丨国家外汇管理局管理检查司来源丨《中国外汇》2017年第21期11月1日出版要点1、...

本文首发于微信公众号:中国外汇。文章内容属作者个人观点,不代表和讯网立场。投资者据此操作,风险请自担。

供稿丨国家外汇管理局管理检查司

来源丨《中国外汇》2017年第21期11月1日出版

要点

1、企业要学法、知法和懂法,开展各项外汇业务须严格遵守外汇管理规定。

2、银行在办理服务贸易外汇业务过程中,要严把真实性、合规性审核“关口”。

本案是外汇局上海市分局(以下简称“上海分局”)流出项下外汇业务专项检查中查处的服务贸易典型违规案件,违规主体DX物流公司除自身虚构交易背景对外支付进口海运费外,还操控其子公司虚构交易对外支付进口海运费,性质恶劣。

案件线索

上海分局对服务贸易付汇业务开展非现场检查时发现,上海辖内2015年二季度服务贸易付汇出现异常,同比、环比均呈现大幅增长。经进一步分析,发现海运费对外付汇成倍增长,增量主要来自于DX物流公司和HH海运公司对外支付的进口海运费,且DX物流公司和HH海运公司交易对方均为香港GR公司和BU公司,遂锁定异常可疑线索,并将上述两家企业列为重点检查企业。

案情简介

检查发现,DX物流公司和HH海运公司对外支付进口海运费的一系列凭证资料存在明显可疑之处。一是HH海运公司系DX物流公司全资子公司,且香港GR公司和BU公司与DX物流公司属于同一企业集团旗下的关联企业。二是运输合同中进口海运费明显不合理,印度和巴西至中国上海的单位运费基本一致。三是DX物流公司和HH海运公司无法提供境内进口企业运输费银行转账流水、进口货物报关单等凭证。经进一步调查,DX物流公司和HH海运公司2015年1—7月向香港GR公司和BU公司支付的3500多万美元进口海运费系虚构交易,向银行提交的租船合约及运费发票均系伪造,实际并未发生真实的进口海运业务,其中,HH海运公司向香港GR公司和BU公司支付的964万美元进口海运费均由DX物流公司控制操作。

定性及处罚

DX物流公司和HH海运公司虚构交易背景对外支付进口海运费的行为,违反了《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)第十二条“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”、第十四条“经常项目外汇支出,应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定,凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付”和《服务贸易外汇管理指引》(汇发〔2013〕30号)第四条“服务贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”的规定,属于逃汇行为。

鉴于HH海运公司虚构的进口海运业务均由DX物流公司控制并操作,故DX物流公司承担其子公司HH海运公司虚构交易背景对外支付进口海运费的全部责任。DX物流公司上述违规行为性质恶劣,情节严重,依据《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)第三十九条“有违反规定将境内外汇转移境外,或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的,由外汇管理机关责令限期调回外汇,处逃汇金额30以下的罚款;情节严重的,处逃汇金额30以上等值以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任”的规定,上海分局依法对DX物流公司处以罚款2075万元人民币。

启示与思考

一是企业要学法、知法和懂法,开展各项外汇业务须严格遵守外汇管理规定。《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)规定“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。”这是经常项目外汇管理的基本原则,也是对涉汇主体经常项目外汇业务的原则要求。

二是银行要切实履行展业职责。银行在办理服务贸易外汇业务过程中,要严把真实性、合规性审核“关口”,除审核单证表面真实性和一致性等基础性工作外,更需进一步尽职审查和有效甄别交易背后的真实性、合理性和逻辑性,将“了解客户”“了解业务”“真实性审核”落到实处,引导企业客户通过合法、合规途径办理各项外汇业务。

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文章来源:微信公众号中国外汇

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